Was ist Kontoanalyse?

Die Kontoanalyse erfolgt immer dann, wenn eine Finanztransaktion oder -abrechnung in ihre Einzelteile zerlegt und detailliert untersucht wird, um entweder Informationen zu sammeln oder ein besseres Verständnis darüber zu erhalten, was passiert ist oder war. Die meisten Analysen konzentrieren sich auf das Erkennen von Trends, die Bewertung der Leistungsfähigkeit des Unternehmens und die Ermittlung ungewöhnlicher oder verdächtiger Transaktionen. Die Fähigkeit, eine detaillierte Kontoanalyse durchzuführen, ist eine grundlegende Fähigkeit, die jeder Kleinunternehmer gründlich entwickeln sollte.

Bedeutung der Kontoanalyse

Es ist nicht nur ein Kleinunternehmer oder ein Buchhalter, der an einer Kontoanalyse interessiert ist. Kreditgeber, andere Gläubiger, potenzielle Investoren und - in einigen Fällen auch die US-Börsenaufsichtsbehörde - sind möglicherweise interessiert. Kreditgeber und Gläubiger möchten sicher sein, dass das Unternehmen einen Kredit oder eine Kreditlinie zurückzahlen kann. Potenzielle Anleger analysieren die Finanzberichte, um die Fähigkeit eines Unternehmens zu ermitteln, Cashflow zu generieren und die erwarteten Wachstumsprognosen zu erfüllen. Die SEC verlangt von einigen Unternehmen, die sich in Privatbesitz befinden, jährlichen externen Prüfungen, um sicherzustellen, dass ihre Finanztransaktionen und Kontoauszüge den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen und den Regeln der SEC entsprechen.

Kontoanalyse-Methoden

Die Analysemethoden umfassen linienweise Inspektionen, die einzelne Finanztransaktionen aufschlüsseln, sowie Vergleiche von horizontalen und vertikalen Abschlüssen und Verhältnisberechnungen. Horizontale Kontenanalysen vergleichen Abschlüsse aus zwei oder mehr Berichtsperioden, während vertikale Kontenanalysen das Verhältnis der Konten innerhalb einer einzigen Berichtsperiode miteinander vergleichen. Ratio-Berechnungen - einschließlich Liquidität, Verschuldung, Effizienz und Rentabilität - ermöglichen es einem Kleinunternehmer, objektiv den finanziellen Zustand des Unternehmens zu beurteilen, wie gut es verwaltet wird und wie sich seine Chancen auf den zukünftigen Erfolg auswirken.

Benchmarks für die Kontoanalyse

Die Kontenanalyse erfordert eine Reihe von Benchmarks, die Vergleiche ermöglichen. Benchmark-Leistungsstandards können intern oder extern sein, abhängig davon, ob das Ziel darin besteht, interne Finanzdatensätze zu bewerten oder die Finanzwerte des Unternehmens mit denen des direkten Wettbewerbs zu vergleichen. Interne Benchmark-Standards beziehen sich häufig auf langfristige Ziele und Ziele der Produktivität und Rentabilität. Wenn es beispielsweise ein Profitabilitätsziel von fünf Jahren ist, den Gewinn um 40 Prozent zu steigern, wird dieser Prozentsatz zu einem Benchmark für die Kontenanalyse für die Erfolgsmessung. Bei der Analyse einzelner Transaktionen können die internen Kontrollen des Unternehmens jedoch eine Benchmark-Messung sein. Die Kontenanalyse kann zum Beispiel helfen, festzustellen, ob die Mitarbeiter die Aufteilung der Aufgaben und die Kontrolle der Transaktionsberechtigung nachfolgen.

Einschränkungen bei der Kontoanalyse

Trotz der nützlichen und notwendigen Informationen, die die Kontenanalyse liefert, haben einige Aspekte - insbesondere die Analyse der Finanzkennzahlen - Nachteile. Finanzberichte basieren häufig auf Schätzungen; In monatlichen, vierteljährlichen und halbjährlichen Aussagen sind geschätzte Daten nicht die tatsächlichen Daten, sondern die Norm. Selbst in Jahresabschlüssen, die tatsächliche Daten verwenden, stellen Finanzkennzahlen Beziehungen auf der Grundlage historischer Informationen her, während die an Analyseergebnissen Interessierten möglicherweise mehr über aktuelle und zukünftige Finanzinformationen besorgt sind.

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