Steuergesetze für die begrenzte Partnerschaft
Kommanditgesellschaften sind zwei oder mehr Unternehmer mit einem oder mehreren Komplementären und einem oder mehreren Kommanditisten. Allgemeine Partner führen den täglichen Betrieb der Geschäfte, während Kommanditisten keine Kontrolle darüber haben, wie ihre Unternehmen geführt werden. Der Internal Revenue Service behandelt Kommanditgesellschaften wie Steuerpartnerschaften mit wenigen Unterschieden.
Pass-Through-Besteuerung
Kommanditgesellschaften werden mit der Pass-Through-Besteuerungsmethode besteuert. Gewinne und Verluste werden an die Partner weitergegeben und in ihrer individuellen Steuererklärung ausgewiesen. Partner erhalten Gewinne und Verluste entsprechend ihren Eigentumsanteilen. Wenn ein Partner beispielsweise 51 Prozent seiner LP besitzt, erhält er 51 Prozent der Gewinne und Verluste. LP-Mitglieder können jedoch vereinbaren, Gewinne, die ihren Eigentumsanteilen unverhältnismäßig sind, durch besondere Zuteilung aufzuteilen. Diese Sonderzuweisungen sind in der Betriebsvereinbarung des LP beschrieben.
Abzüge
Die Betriebsausgaben sind von der Steuererklärung der Partner abzugsfähig. Wie Gewinne und Verluste werden auch zulässige Geschäftskosten an Partner weitergegeben, die in einem angemessenen Verhältnis zu ihren Eigentumsanteilen stehen, und von der Steuererklärung abgezogen. Zu den Geschäftskosten, die abgezogen werden können, gehören unter anderem der Kauf von Ausrüstung sowie die Anlauf- und Betriebskosten. LPs senden Partnern K-1 Formulare ein, in denen die Höhe der Gewinne, Verluste und Abzüge angegeben ist, die an sie verteilt werden.
Selbstständige Steuern
Ein steuerlicher Vorteil für Limited Partners in LPs ist, dass die IRS sie nicht als Mitarbeiter betrachtet. Das Einkommen der Kommanditisten gilt nicht als Einkommen, es ist also nicht erforderlich, dass sie die Selbstständigkeitsteuern zahlen, d. H. Steuern aus Sozialversicherung und Medicare. Dies ist eine Steuervergünstigung für Kommanditisten, da der Steuersatz für selbständige Erwerbstätige ab 2013 15, 3 des zu versteuernden Einkommens der persönlich haftenden Gesellschafter beträgt.
Informationen zurückgeben
Eine LP muss eine jährliche Informationsrückgabe bei der IRS einreichen. Eine Informationsrückgabe beschreibt die Aufteilung der Gewinne, Verluste und Abzüge, die jedem Mitglied gewährt werden. Der IRS verwendet Informationsrückgaben, um sicherzustellen, dass die Zuweisungen an Mitglieder korrekt sind. Die LPs-Dateiinformationen werden mithilfe des Formulars 1065 nicht einzeln zurückgegeben.
Überlegungen
Die Partner können Verluste aus ihrer individuellen Steuererklärung nur bis zur Höhe ihrer Eigentumsanteile abziehen. Wenn sie Verluste erhalten, die ihre Interessen übersteigen, können sie den Überschuss auf zukünftige Jahre übertragen. Auch wenn LPs zur Verbesserung des Geschäfts Geld im Unternehmen halten müssen, können sie einige oder alle Gewinne davon abhalten, an Partner verteilt zu werden. Die Partner müssen jedoch immer noch Einkommenssteuern auf ihren Gewinn zahlen, auch wenn sie nicht alles erhalten haben.