Ist es besser, die Ausgaben abzuschätzen?

Die Abschreibung ist die Aufteilung der Kosten eines Anlagevermögens über seine Nutzungsdauer oder Nutzungsdauer, die normalerweise länger als ein Jahr ist. Beispiele für Anlagevermögen sind Computer, Automobile und Gebäude. Kleine Unternehmen müssen normalerweise Abschreibungen vornehmen, um die Kosten für den Kauf von Anlagegütern wieder einzuziehen, obwohl die Bestimmungen des Steuergesetzbuchs und die speziellen Kongressgesetze den Unternehmen möglicherweise gestatten, bestimmte Anlageaufwendungen im Jahr des Erwerbs auszugeben.

Grundlagen

Die Bilanzierung der Abschreibungen beinhaltet die Belastung der Abschreibungsaufwendungen und die Anrechnung der kumulierten Abschreibungen. Hierbei handelt es sich um ein Gegenkonto, das die jährlichen Abschreibungsaufwendungen ansammelt und den Buchwert des Anlagevermögens verringert. Eine übliche Abschreibungsmethode ist die lineare Abschreibung, bei der der Abschreibungsaufwand für jedes Jahr der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts gleich ist.

Nach Abschnitt 179 des IRS können Unternehmen die Kosten für einen Teil oder die Gesamtheit eines bestimmten qualifizierten Anlagevermögens im Jahr der Anschaffung geltend machen. Um Kapitalinvestitionen anzuregen und die Wirtschaft anzukurbeln, hat der US-Kongress regelmäßig die Abschreibungsregeln liberalisiert, damit kleine Unternehmen die Anlagekosten schneller abschreiben können.

Bedeutung

Die Entscheidung, schnellere Abschreibungsoptionen zu nutzen, wie z. B. Abzüge vom Typ 179, hängt von den finanziellen Umständen ab. Wenn ein Unternehmen beispielsweise erwartet, dass die Gewinne in den kommenden Jahren sinken werden, könnte der Aufwand für Investitionen in Sachanlagen das zu versteuernde Einkommen dieses Jahres verringern. Die Gesellschaft könnte jedoch keinen Teil der Anschaffungskosten für die Steuerermäßigung in zukünftigen Jahren verwenden. Wenn das Unternehmen in den nächsten Jahren jedoch mit einem Gewinnwachstum rechnet, kann es sich dazu entscheiden, die Abschreibung zu nutzen, um die Auswirkungen des Erwerbs von Anlagevermögen auf das zu versteuernde Einkommen auf mehrere Jahre zu verteilen.

Beispiel

Wenn ein kleines Unternehmen 2.000 USD für ein Computersystem mit einer Nutzungsdauer von fünf Jahren zahlt, betragen die linearen jährlichen Abschreibungskosten 400 bis 2.000 USD geteilt durch fünf. Das Unternehmen würde die Abschreibungskosten und die kumulierten Kreditabschreibungen um jeweils 400 USD belasten, wodurch das zu versteuernde jährliche Einkommen um 400 USD sinken würde. Wenn das kleine Unternehmen den Kauf eines Computers kosten kann, ist das zu versteuernde Einkommen im Jahr des Kaufs um 2.000 $ niedriger. Unter der Annahme, dass der Kauf des Computers am 1. Januar 2011 stattfindet, beträgt der Buchwert des Computers in der Bilanz des Unternehmens am 1. Januar 2011 2.000 USD. 1.600 USD am 1. Januar 2012 und so weiter, bis es am 1. Januar 2016 null ist.

Tipps

Belastungen erhöhen die Vermögens- und Kostenrechnung, beispielsweise den Abschreibungsaufwand. Belastungen mindern die Einnahmen, die Verbindlichkeiten und das Eigenkapital. Gutschriften verringern die Vermögens- und Ausgabenkonten und erhöhen die Einnahmen-, Verbindlichkeits- und Eigenkapitalkonten. Belastungen und Gutschriften verringern bzw. erhöhen die kumulierten Abschreibungen.

Empfohlen