Wie oft können Sie bei Ihren Steuern einen Geschäftsverlust hinnehmen?
Der Internal Revenue Service hat keine strikte Regel dafür, wie oft ein Unternehmen einen Verlust deklariert. Der Missbrauch von Geschäftsverlusten hat den IRS dazu veranlasst, Prüftechniken zu entwickeln, um festzustellen, ob ein Unternehmen tatsächlich ein gewinnorientiertes Unternehmen ist oder nicht. Wenn Ihr Unternehmen also mehr Verlustjahr als Gewinn verzeichnet, könnten Sie vom IRS aus etwas näher untersuchen, ob Sie ein legitimes Unternehmen betreiben, das auf einer sogenannten Hobby-Verlustregel basiert. Es gibt zusätzliche Faktoren, die bestimmen, ob aufeinanderfolgende Geschäftsverluste zu einer Untersuchung oder Prüfung führen.
Hobby-Verlustregel
Grundsätzlich unterscheidet die Hobby-Loss-Regel zwischen einer Hobby- und einer gewinnorientierten Tätigkeit, wenn das Unternehmen in drei der letzten fünf Jahre einschließlich des laufenden Steuerjahres Gewinne erzielt. Für Unternehmen, die mit Zucht-, Schau-, Trainings- oder Rennpferden zu tun haben, ist der Test in zwei der letzten sieben Jahre ein Gewinn.
Wenn Sie einen Verlust mehr als zwei der letzten fünf Jahre anzeigen, wird Ihr Unternehmen nicht automatisch als Hobby angesehen. Dies kann zu einer genaueren Prüfung durch den IRS führen, z. B. ein Telefongespräch oder ein Schreiben, in dem Sie nach bestimmten Unterlagen gefragt werden, um Ihre Position zu belegen, oder sogar einen Besuch Ihres Geschäftssitzes. Eine Prüfung kann geplant oder auch nicht geplant sein, ist aber selten der erste Schritt einer Untersuchung.
Hobby vs. Geschäftsabzüge
Während viele Hobbys Einnahmen generieren, besteht die wesentliche steuerliche Differenz zwischen einem Hobby und einem Geschäft darin, dass Sie einen Geschäftsverlust zum Ausgleich anderer steuerpflichtiger Einkünfte verwenden können, aber Sie können die Hobby-Ausgaben nur bis zur Höhe des erzielten Einkommens abschreiben.
Beispiel: Sie machen Quilts und verkaufen sie gelegentlich. Im letzten Jahr haben Sie 2.000 Dollar für das Quilten von Vorräten ausgegeben und fünf Quilts gemacht, von denen Sie zwei für insgesamt 500 Dollar verkauften. Wenn das Quilten aus steuerlichen Gründen ein Hobby ist, können Sie 500 US-Dollar von dem durch das Quilten erzielten Einkommen abziehen. Wenn Sie jedoch einen Zeitplan C für ein Quiltengeschäft einreichen, in dem Sie beabsichtigen, alle von Ihnen hergestellten Quilts zu verkaufen, können Sie den Gesamtbetrag abschreiben, der für Vorräte für zu verkaufende Quilts aufgewendet wurde, wodurch ein Verlust von 1.500 US-Dollar gegenüber anderen entsteht Einnahmen, die auf Ihrem Formular 1040 ausgewiesen sind.
Schlüsselfaktoren
The Internal Revenue verwendet diese Faktoren unter anderem, um zu bestimmen, ob ein Unternehmen ein Geschäft oder ein Hobby ist: Zeitaufwand für die Tätigkeit, Abhängigkeit von den Erträgen aus der Tätigkeit, andere außerhalb der Tätigkeit erzielte Einkünfte, Wissen und Hintergrund, die für die Durchführung eines Unternehmens ausreichen Geschäft in der Tätigkeit und Grund für Geschäftsverluste.
Für die meisten legitimen Unternehmen sind diese Faktoren einfach zu beweisen, wenn sie von der IRS in Frage gestellt werden. Behalten Sie genaue Aufzeichnungen über alle Ausgaben, insbesondere die, die dazu dienen, Ihr Unternehmen von einem Hobby zu unterscheiden, das die gleiche Tätigkeit ausübt, wie Werbung und Marketing sowie Fortbildungen in der Geschäftsführung oder Ihrer Geschäftstätigkeit.
Geschäftsentität
Die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens ist wichtig. Die Hobby-Loss-Regel und die damit verbundenen Anforderungen, um zu beweisen, dass ein Unternehmen gewinnorientiert tätig ist, gelten für Einzelpersonen, Partnerschaften, Trusts und S-Unternehmen. Es gilt nicht für C-Unternehmen. Eine Erklärung für die Unterscheidung kann darin bestehen, dass die rechtliche Struktur und die steuerlichen Anforderungen von C-Unternehmen dazu führen, dass sie weniger wahrscheinlich von derselben Art der Steuervermeidung profitieren wie andere Unternehmen, da der Verlust nicht gegen die anderen Einkünfte des Eigentümers abgeschrieben werden kann. Diese zusätzlichen Anforderungen an eine C-Gesellschaft weisen auch auf eine höhere Wahrscheinlichkeit einer gewinnorientierten Tätigkeit des Unternehmens hin.
Strafen
Wenn der Internal Revenue Service feststellt, dass Ihr Unternehmen nur ein Hobby ist, müssen Sie Ihre Steuererklärungen für die betreffenden Jahre ändern. Sie müssen eine Steuerunterzahlung infolge der Umgliederung der Tätigkeit zuzüglich der nicht anerkannten Verluste gegen andere Einkünfte zahlen.
Eine auf die Genauigkeit bezogene Strafe in Höhe von 20 Prozent der Unterzahlung wird auf Fahrlässigkeit oder Missachtung der Regeln und / oder eine erhebliche Unterbewertung der Einkommensteuer festgesetzt. In einigen Fällen kann die Strafe für falsche Bewertungen der Bruttobewertung bis zu 40 Prozent betragen, definiert als Unterzahlung von 5.000 USD oder mehr in Steuern, 10.000 USD für Unternehmen.