So berechnen Sie nicht realisierte Gewinne oder Verluste für Private Equity

Private Equity repräsentiert die Beteiligungsanteile, die Ihr Unternehmen an einem anderen in Privatbesitz befindlichen Unternehmen hält. Der beizulegende Zeitwert von Private Equity ist fraglich, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen oder wenn sich die Kapitalstruktur eines Unternehmens aufgrund einer Fusion, Übernahme, Rekapitalisierung oder Börsennotierung ändert. Der Verkauf von Anteilen kann aufgrund von Änderungen des beizulegenden Zeitwerts der Aktien in Bezug auf ihren Kaufpreis Gewinne oder Verluste generieren. Diese Gewinne oder Verluste, die auf Private Equity entfallen, bleiben bis zum Verkauf unrealisiert.

Die Grundlagen

Der Marktwert von Private Equity-Aktien ändert sich im Verhältnis zur Dynamik des internen und externen Umfelds eines Unternehmens. Zum Beispiel würde ein technologischer Durchbruch die Aktienkurse eines Technologieunternehmens ansteigen lassen. Prognosen des wirtschaftlichen Abschwungs würden dagegen die Aktienkurse des Unternehmens einbrechen lassen. Wenn der beizulegende Zeitwert Ihres Private Equity den Restwert seines Kaufpreises übersteigt, entspricht die Differenz dem Gewinn, den Sie wahrscheinlich erzielen werden, wenn Sie Ihre Anteile verkaufen. Dieser Unterschied ist der nicht realisierte Gewinn Ihres Private Equity. Die Differenz ergibt sich aus einem nicht realisierten Verlust, wenn der realisierbare Wert Ihrer Aktie unter den Kaufpreis fällt.

Erkenne

Die Erfassung von nicht realisierten Gewinnen oder Verlusten basiert auf den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen. Nach GAAP werden die Aktien, die Sie über kurze Zeiträume, in der Regel unter einem Jahr, halten, als Handelspapiere eingestuft. Verwenden Sie beim Ansatz von Handelspapieren die Fair-Value-Methode, wenn sie weniger als 20 Prozent beträgt, oder die Equity-Methode, wenn sie zwischen 20 und 50 Prozent des Firmenkapitals beträgt. Bei der Fair-Value-Methode wird der Wert Ihrer Private-Equity-Aktie zum aktuellen Marktpreis angegeben. Bei der Equity-Methode wird dies als Prozentsatz Ihrer Aktien zum Gesamtwert des Unternehmens ausgedrückt.

Berechnung

Ziehen Sie den Wert Ihrer Aktienausschüttungen von der Summe der Anfangskosten Ihres Private Equity und des zusätzlichen Eigenkapitals ab, das Sie vom Unternehmen erworben haben. Dies gibt Ihnen den Restwert der Kosten Ihres Eigenkapitals. Multiplizieren Sie die Gesamtzahl Ihrer aktuellen Aktien mit dem gesamten aktuellen Marktwert Ihrer Aktien. Wenn Sie z. B. aktuell 2.476 Aktien zu einem Marktwert von 105, 74 US-Dollar pro Aktie halten, beträgt der Marktwert Ihrer Aktien 261.812, 24 US-Dollar - das heißt 2.476 x 105, 74 US-Dollar. Ziehen Sie den Restwert der Eigenkapitalkosten vom aktuellen oder fairen Marktwert der Aktie ab, um Ihren nicht realisierten Gewinn oder Verlust zu ermitteln.

Bericht

Fügen Sie Ihren nicht realisierten Gewinn oder Verlust für den Handel mit Wertpapieren sowohl in der Gewinn- und Verlustrechnung als auch in der Bilanz für den Rechnungszeitraum ein. Buchen Sie den Eintrag des nicht realisierten Gewinns oder Verlusts im sonstigen Ergebnisbereich Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Im Gegenzug wird das sonstige Ergebnis als Posten in der Zusammenfassung des Eigenkapitals ausgewiesen.

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