So berechnen Sie Business Entertainment-Ausgaben

Unterhaltungskosten enthalten unter anderem die Kosten für die Unterhaltung von Kunden oder Mitarbeitern bei sozialen und sportlichen Veranstaltungen, Restaurantmahlzeiten und Theaterkarten. Unter bestimmten Bedingungen können Sie die Kosten für Business Entertainment abziehen. Zunächst müssen Sie oder einer Ihrer Mitarbeiter anwesend sein. Zweitens müssen Sie eine angemessene Erwartung haben, aus dem Ereignis ein Geschäft zu generieren. Für die meisten anrechnungsfähigen Unterhaltungskosten können Sie 50 Prozent vom Umsatz abziehen, um das zu versteuernde Einkommen zu berechnen. Sie können jedoch auch bestimmte Unterhaltungskosten zu 100 Prozent abziehen. Verfolgen Sie diese beiden Kategorien separat, um Ihre gesamten Unterhaltungskosten für Business zu berechnen.

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Halten Sie detaillierte Aufzeichnungen über Ihre Unterhaltungskosten. In einem auf ihrer Website veröffentlichten technischen Hinweis empfiehlt die in Kirkland, Washington, ansässige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Martin, Bircher, Buller und Flynn, ein Formular mit Feldern für Datum und Uhrzeit, die Kosten, den Ort und den Zweck der Veranstaltung zu verwenden. Bewahren Sie alle Quittungen und Rechnungen auf. Wenn der Internal Revenue Service Ihr Unternehmen prüft, können Sie Ihre Unterhaltungskosten klar und detailliert dokumentieren.

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Bereiten Sie zwei Aufwandskonten vor, eine für die zu 50% abzugsfähigen Unterhaltungskosten und die andere zu den zu 100% abzugsfähigen Aufwendungen. Dies kann die Erstellung von Abschlüssen und Steuererklärungen erleichtern.

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Bestimmen Sie die nicht förderfähigen Unterhaltungskosten. Bestimmte Essens- und Unterhaltungskosten sind nicht abzugsfähig, z. B. Snacks für ein internes Geschäftstreffen, Blumenservice für die Bürolobby oder verschwenderische Partys. Gebühren für Sport- und Sozialklubs sind ebenfalls nicht abzugsfähig. Wenn Sie den Aufwand nicht von Ihrer Berechnung des zu versteuernden Einkommens abziehen können, können Sie ihn einem separaten Konto zuordnen, z. B. Auszahlungen des Inhabers.

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Ordnen Sie bestimmte Unterhaltungskosten der 100-prozentigen Kategorie zu. Beispiele hierfür sind Catering-Mahlzeiten für Mitarbeiter, die während des Mittag- oder Abendessens ein Projekt pünktlich abschließen, Urlaubs- oder Wertschätzungspartys für Ihre Mitarbeiter und offene Häuser für Mitarbeiter und die Öffentlichkeit. Die Gästeliste legt fest, welcher Abzugstarif gemäß einem Artikel "Entrepreneur" vom April 2011 mit dem Titel "Regeln für das Abschreiben von Mahlzeiten und Unterhaltungskosten" zu verwenden ist. Teilen Sie beispielsweise einen Teil der Kosten der abzugsfähigen Kategorie von 50 Prozent zu, wenn leitende Angestellte und Kunden bei einer Urlaubsparty anwesend sind.

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Ordnen Sie alle anderen anrechnungsfähigen Unterhaltungskosten der abzugsfähigen Kategorie von 50 Prozent zu, wie z. B. Geschäftsessen mit Kunden und die Kosten für Hospitality-Suiten auf Messen.

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Berechnen Sie die Gesamtkosten für Business Entertainment, indem Sie die abziehbaren Beträge von 50 Prozent und 100 Prozent addieren.

Spitze

• Der Internal Revenue Service verwendet zwei Tests, um die Förderfähigkeit der Unterhaltungskosten für Business zu ermitteln. In dem direkt verwandten Test besteht der Hauptzweck der Unterhaltungsveranstaltung in der Durchführung von Geschäften. Im zugehörigen Test besteht eine indirekte Beziehung zwischen dem Ereignis und dem Geschäft.