Debitoreninstrumente im Rechnungswesen abrechnen

Zwei der am häufigsten verwendeten Arten von Schuldinstrumenten sind Schuldscheine und Anleihen. Trotz der Unterschiede zwischen den beiden Instrumenten sind die grundlegenden Konzepte der Finanzbuchhaltung, die Sie bei der Erfassung dieser Schulden in Ihren Büchern anwenden, gleich. Die spezifischen Konten, für die Sie Journalbuchungen buchen, hängen jedoch von der Art des Schuldinstruments ab und davon, ob Ihr Unternehmen der Kreditgeber oder der Kreditnehmer ist.

Schuldscheindarlehen: Kreditgeber

Wenn ein Unternehmen Geld leiht, unterschreibt der Darlehensnehmer in der Regel einen Schuldschein, in dem die wesentlichen Rückzahlungsbedingungen wie der Hauptkreditbetrag, der Zinssatz und der Zahlungsplan angegeben sind. Zum Zeitpunkt der Darlehensvergabe erfordert der von Ihnen vorgenommene Journaleintrag eine Gutschrift auf dem Geldkonto für den Hauptdarlehensbetrag und eine Belastung der Schuldverschreibungen. Die Gutschrift verringert den verfügbaren Bargeldbetrag der Geschäftsberichte, während die Belastung die zukünftig erwartete Rückzahlung des Kapitalbetrags widerspiegelt. Ihre Bücher und Unterlagen müssen jedoch auch die Zinsen für das Darlehen widerspiegeln.

Kreditgeber Beispiel

Nehmen Sie beispielsweise an, dass ein Kreditnehmer am 15. Dezember eines Jahres für jährliche Zinsen und eine teilweise Tilgungszahlung haftet, jedoch bis zum 15. Januar eine Zahlung leisten muss. In diesem Fall sollte eine Belastungsbuchung in Höhe der während des Jahres gezahlten Zinsen auf ein Zinsforderungenkonto und eine Gutschrift auf einem Zinskonto am 15. Dezember erfolgen. Wenn Sie am 15. Januar eine Zahlung vom Kreditnehmer erhalten, erfolgt eine Belastung Der Zugang zum Geldkonto Ihres Unternehmens muss erfolgen. Sie müssen dann jedoch den ausstehenden Betrag auf den Zins- und Schuldscheinkonten für die Zahlung reduzieren, da dieser nicht mehr geschuldet ist.

Schuldscheindarlehen: Kreditnehmer

Wenn sich Ihr Unternehmen am Ende der Schuldscheindarlehensanleihe befindet, müssen Sie ein Konto für Schuldverschreibungen für den mit einer Gutschrift geschuldeten Hauptdarlehensbetrag und eine Belastungseinbuchung für das Geldkonto erhöhen, um den Eingang des Darlehens darzustellen. Am 15. Dezember eines jeden Jahres wird das Unternehmen für aufgelaufene Zinsen gesetzlich haftbar gemacht, so dass eine Belastung des Zinsaufwands und eine Gutschrift der Zinsverbindlichkeiten erforderlich sind. Wenn die Zahlung einen Monat später gesendet wird, können Sie eine Belastung auf das Konto für Zinsen und Schuldverschreibungen buchen, um Ihre Verbindlichkeiten zu reduzieren, und ein Guthaben auf das Geldkonto, um den Mittelabfluss widerzuspiegeln.

Ähnlichkeiten im Bond Accounting

Schuldverschreibungen sind im Wesentlichen Kredite und werden auf ähnliche Weise wie Schuldscheine bilanziert. Wenn ein Unternehmen eine Anleihe ausgibt, nimmt es im Wesentlichen Geld von Anlegern auf und haftet wie bei einem Schuldschein für Kapital- und Zinszahlungen. Bei der Begebung der Anleihe nimmt das Unternehmen die gleichen Beträge auf einem Schuldverschreibungskonto vor, das ein Kreditnehmer auf einem Schuldscheindeckungskonto ausführt, wenn er Darlehensmittel erhält und nachdem er jede Kapitalauszahlung geleistet hat. Die Journalbuchungen zur Erfassung der Zinsabgrenzung und -zahlung sind jedoch identisch mit denen der Darlehenszinsen. Und aus Sicht eines Anleiheninvestors ähneln die von Ihnen eingegangenen Journaleinträge denen eines Schuldscheingebers.