Amortisierte Kosten vs. Amortisation

Wenn ein Unternehmen immaterielle Vermögenswerte kauft, muss es den Kauf in seiner Bilanz ausweisen. Unternehmen verteilen die Kosten größerer Einkäufe jedoch häufig über mehrere Jahre in einem als Amortisation bezeichneten Prozess. Die Gesamtkosten, die ein Unternehmen bisher für einen bestimmten Einkauf gemeldet hat, sind die fortgeführten Anschaffungskosten.

Über die Amortisation

Amortisation ist der Prozess, bei dem Teile der Kosten eines geschäftsbezogenen Kaufs von mehreren Umsatzjahren abgezogen werden. Die meisten Unternehmen schreiben ihre Vermögenswerte linear ab. Um diese Methode anzuwenden, teilt der Buchhalter des Unternehmens die Gesamtkosten des Kaufs durch die Anzahl der Jahre in seiner geschätzten Nutzungsdauer. Anschließend zieht er das Ergebnis jedes Jahr ab, bis er die Gesamtkosten des immateriellen Vermögenswerts erreicht.

Über die fortgeführten Anschaffungskosten

Bei den fortgeführten Anschaffungskosten handelt es sich dagegen um die Gesamtkosten eines Vermögenswerts, die ein Unternehmen bisher abgezogen hat. Während der jährliche Abschreibungsbetrag in der Bilanz als Aufwand gegenüber den Einnahmen des Unternehmens ausgewiesen wird, werden die kumulierten fortgeführten Anschaffungskosten in der Bilanz als Abzug unter dem amortisierten Vermögenswert ausgewiesen. Um die laufenden Amortisationskosten zu ermitteln, multiplizieren Sie den jährlichen Amortisationsbetrag mit der Anzahl der Jahre, die seit Beginn der Amortisation vergangen sind.

Beispiel

Angenommen, Ihr Unternehmen erwirbt ein Patent für 15.000 US-Dollar, dessen Nutzungsdauer auf 15 Jahre geschätzt wird. Um die Ausgaben amortisieren zu können, muss der Buchhalter Ihres Unternehmens 15 Jahre lang jedes Jahr 1.000 US-Dollar vom Umsatz Ihres Unternehmens abziehen (15.000 US-Dollar / 15 Jahre = 1.000 US-Dollar). Im dritten Jahr beliefen sich die kumulierten amortisierten Kosten des Patents auf 3.000 $ (1.000 x 3 Jahre = 3.000 $). Im letzten Jahr entsprachen die fortgeführten Anschaffungskosten des Patents dem ursprünglichen Kaufpreis von 15.000 USD (1.000 USD x 15 Jahre = 15.000 USD).

Steuerliche Auswirkungen

Der Internal Revenue Service ermöglicht es einem Unternehmen, die Amortisation zu verwenden, um die Kosten bestimmter immaterieller Anschaffungen, beispielsweise Startkosten, von seinen Einnahmen über mehrere Jahre abzuziehen. Ähnlich wie bei der Rechnungslegung verwenden Unternehmen die Steuerabzüge, indem sie die Kosten eines Vermögenswertes in gleicher Höhe abziehen, bis der Gesamtbetrag des Kaufs abgezogen ist. In jedem Steuerjahr entsprechen die fortgeführten Anschaffungskosten dem Kaufpreis des Vermögenswerts, den das Unternehmen bisher abgezogen hat.