Die Vorteile der Fremdfinanzierung und steuerlichen Abzugsfähigkeit
Wenn Sie Geld benötigen, um ein Unternehmen zu gründen oder zu wachsen, und überlegen, ob die Eigenkapital- oder Fremdfinanzierung die bessere Option ist, sollten Sie die steuerlichen Auswirkungen der Fremdfinanzierung in Betracht ziehen. Der potenzielle Steuerabzug, den Sie für die auf Schulden entfallenden Zinsen in Kauf nehmen können, ist sicherlich attraktiv. Es bestehen auch steuerliche Vorteile für die Fremdfinanzierung.
Behalten Sie die Kontrolle
Die Fremdfinanzierung erfolgt in der Regel in Form von Bankkrediten, revolvierenden Kreditlinien und sogar der Verwendung von Kreditkarten. Unabhängig vom Gläubiger wird der Kredit durch die Zinsbelastung auf den geliehenen Betrag verzinst. Im Gegensatz dazu wird durch Eigenkapitalfinanzierung aufgenommenes Geld nicht zurückgezahlt. Stattdessen leisten Anleger Geld oder Eigentum, um sich einen Anteil an Ihrem Unternehmen zu sichern. Das bedeutet, dass sie an den vom Unternehmen erzielten Gewinnen beteiligt werden. Obwohl das durch Fremdkapital aufgenommene Geld zurückgezahlt werden muss, besteht der Hauptvorteil dieser Art von Finanzierungsvereinbarung darin, dass Sie keine Kontrolle über das Geschäft aufgeben. Das bedeutet, dass Sie sich nicht mit Investoren beraten müssen, bevor Sie Entscheidungen treffen.
Cashflow-Management
Ein weiterer Vorteil der Fremdkapitalfinanzierung besteht darin, dass die Rückzahlungsbedingungen vorhersehbar sind, was eine genauere Budgetierung und Planung sowie die Aufrechterhaltung eines größeren Gewinnanteils ermöglicht. Wenn Sie sich beispielsweise Geld von einer Bank leihen, die eine monatliche Zahlung von 1.000 USD über einen Zeitraum von drei Jahren verlangt, können Sie darauf vertrauen, dass die Bank bei einem Anstieg der Gewinne während des Rückzahlungszeitraums nicht nach einer größeren monatlichen Zahlung fragt. Dies ist bei der Eigenkapitalfinanzierung nicht der Fall. Die Anleger möchten im Allgemeinen ein Stück des Aufwärtspotenzials als Gegenleistung für das eingegangene Risiko. Daher können sie jedes Jahr einen festen Prozentsatz des Gewinns verlangen, dessen Höhe unvorhersehbar ist.
Abzug der Schuldzinsen
Da die auf Schulden aufgelaufenen Zinsen steuerlich abzugsfähig sein können, liegen die tatsächlichen Kosten der Kreditaufnahme unter dem angegebenen Zinssatz. Um Zinsen für die Fremdfinanzierung als normale Geschäftskosten abzuziehen, muss das zugrunde liegende Darlehensgeld für geschäftliche Zwecke verwendet werden. Darüber hinaus müssen Sie für die Rückzahlung der Schuld rechtlich haftbar sein. Zwischen Ihnen oder dem Unternehmen und dem Darlehensgeber muss eine rechtmäßige Gläubiger-Schuldner-Beziehung bestehen. Der Gläubiger muss eine echte Rückzahlung erwarten.
Kapitalisierung von Zinsen
Zu den Aktivitäten, bei denen Zinsen aktiviert oder in einem späteren Steuerjahr abgezogen werden müssen, zählen die Herstellung von Immobilien, materiellen persönlichen Vermögenswerten mit einer Lebensdauer von 20 Jahren oder mehr, materiellen persönlichen Vermögenswerten, deren Herstellung und Produktion mehr als zwei Jahre in Anspruch nehmen materielles persönliches Eigentum, dessen Herstellung mehr als ein Jahr in Anspruch nimmt und dessen Produktionskosten auf über 1 Million US-Dollar geschätzt werden. Wenn Sie sich zum Beispiel im Baugewerbe befinden und 1, 2 Millionen US-Dollar leihen, um Land zu kaufen, auf dem Sie ein Haus zum Wiederverkauf bauen, müssen alle bis zum Verkauf des Eigenheims anfallenden Zinsen aktiviert werden. Mit anderen Worten, Sie behandeln die aufgelaufenen Zinsen als Kosten für den Bau des Hauses, wodurch Ihre Steuergrundlage erhöht wird. In dem Jahr, in dem das Haus verkauft wird, verringert die höhere Basis den zu versteuernden Gewinn - was effektiv den gleichen Steuereinsparungseffekt hat wie ein Zinsabzug.