Die Rechnungslegungsmethoden für Einzelunternehmen und Barabgrenzung
Wenn Sie ein Unternehmen eröffnen, müssen Sie eine Rechnungslegungsmethode für die Erfassung von Erträgen und Aufwendungen auswählen. Als Einzelunternehmen müssen Sie zwischen der Cash-Methode oder der Accrual-Methode wählen. Die richtige Methode für Ihr Unternehmen hängt davon ab, ob Sie Ihren Kunden Dienstleistungen oder Waren anbieten.
Einzelunternehmen
Das einzige Unternehmen ist in Amerika aufgrund seiner Einfachheit ein gängiges Geschäftsformat. Dies ist die schnellste und kostengünstigste Unternehmensstruktur. Ein Einzelunternehmen kann nur einen Eigentümer haben. Alle Gewinne und Verluste des Geschäfts fließen direkt an den Eigentümer und das Geschäft wird nicht als separate Einheit besteuert. Für diese Unternehmen gibt es keine Einschränkungen bei den Rechnungslegungsmethoden. Abhängig von der Art des von Ihnen betriebenen Geschäfts können Sie entweder die Bar- oder die Rückstellungsmethode verwenden.
Umsatzerkennung
Ihr Unternehmen muss eine Rechnungslegungsmethode verwenden, um die Kriterien zur Erfassung der Umsatzrealisierung zu erfüllen. Einkommenssteuern werden auf die Einnahmen fällig, sobald sie von Ihrem Buchhaltungssystem als verdient angesehen werden. Die Cash-and-Accrual-Methoden erfassen Erträge und Aufwendungen zu verschiedenen Zeitpunkten einer Transaktion. Die Methode, die Sie für Ihr Unternehmen verwenden, bestimmt, wie und wann Sie Einnahmen für Steuern verbuchen müssen.
Cash-Methode
Die Cash-Methode der Buchhaltung wird für Unternehmen verwendet, die Dienstleistungen erbringen. Wenn Ihr Unternehmen die Bargeldmethode verwendet, erfassen Sie den Umsatz, wenn eine Zahlung für eine Dienstleistung eingeht, nicht wenn die Leistung erbracht wird. Aufwendungen werden zum Zeitpunkt ihrer Zahlung erfasst, unabhängig davon, wann die Haftung für Ihr Unternehmen entstanden ist. Diese Methode sollte nicht verwendet werden, wenn Ihr Unternehmen Waren verkauft. Wenn Ihr Unternehmen eine C-Corporation wird, können Sie die Bargeldmethode nicht verwenden, wenn Ihre Bruttoeinnahmen mehr als 5 Millionen US-Dollar betragen.
Accrual-Methode
Die Rückstellungsmethode sollte verwendet werden, wenn Ihr Unternehmen Waren verkauft und einen Warenbestand zum Verkauf hält. Mit dieser Methode würde Ihr Unternehmen den Umsatz erfassen, wenn die Transaktion zum Verkauf einer Ware abgeschlossen ist und der Kunde die Ware erhalten hat. Sie erkennen diesen Umsatz an, wenn Ihr Teil der Transaktion abgeschlossen ist, auch wenn der Kunde noch keine Zahlung erhalten hat. Aufwendungen werden zum Zeitpunkt des Entstehens der Verbindlichkeit erfasst, unabhängig davon, wann Sie die Kosten tatsächlich zahlen.