6 Phasen einer Abschlussprüfung

Eine Abschlussprüfung ist ein Auftrag, der von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer durchgeführt wird, um sicherzustellen, dass der Jahresabschluss eines Unternehmens in Übereinstimmung mit den in den USA allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt wird. Insbesondere werden zertifizierte Wirtschaftsprüfer oder Wirtschaftsprüfer (CPAs) eingeholt, um geprüfte Abschlüsse für Unternehmen bereitzustellen, gemeinnützige Organisationen und Regierungsbehörden. Jedes Audit wird an die Anforderungen der Organisation angepasst. Der allgemeine Ansatz für jede Prüfung ist jedoch derselbe.

Engagement-Annahme

Das American Institute of CPAs empfiehlt einem Prüfer, die mit jedem Auftrag verbundenen Risiken zu bewerten. Ein CPA fragt daher vor der Prüfung nach besonderen Umständen, der Integrität des Managements und den anhängigen Klagen. Darüber hinaus beurteilt der Auditor die zum Abschluss des Engagements erforderliche Besetzung und stellt fest, dass jeder Mitarbeiter während des Engagements einen unabhängigen Standpunkt einhalten kann. Sobald sich der Prüfer für die Annahme des Auftrags entscheidet, wird ein Bewerbungsschreiben erstellt, in dem der Zeitpunkt, die Verantwortlichkeit und die Kosten der Prüfung angegeben sind.

Planung

Prüfungsstandards setzen voraus, dass ein Prüfer eine angemessene Planung für ein Engagement vorbereitet. Der Umfang der erforderlichen Prüfungsplanung steht in direktem Zusammenhang mit der Größe und Komplexität der Organisation. Bei der Auditplanung werden Kenntnisse über die Geschäftswelt und die Branche des Unternehmens erlangt, Trend- und Verhältnisanalysen durchgeführt, der Prozess der internen Kontrolle des Unternehmens dokumentiert und das Risiko einer falschen Darstellung in den Jahresabschlüssen des Unternehmens bewertet. Der Prüfer verwendet die Ergebnisse des Planungsprozesses, um den Zeitpunkt und den Umfang der Prüfungstests zu bestimmen.

Audit-Tests

Während des Feldarbeitsprozesses oder der Zeit, die der Auditor in den Büros der Organisation verbringt, führt der Auditor Finanzdatenprüfungen durch. Zum Beispiel wählt ein CPA eine Zufallsstichprobe von vierzig Auszahlungen aus, um sicherzustellen, dass Schecks an den richtigen Lieferanten gezahlt werden und für den korrekten Betrag angegeben werden. Darüber hinaus überprüft ein Wirtschaftsprüfer die mit der Auszahlung verbundene Rechnung, um sicherzustellen, dass die Ausgaben richtig klassifiziert werden und der Verkäufer tatsächlich existiert. In Abhängigkeit von den Ergebnissen des Planungsprozesses führt der Abschlussprüfer eine Vielzahl von Prüfungen der Jahresabschlüsse durch.

Kontoanalyse

Während des Kontoanalyseprozesses stellt der Abschlussprüfer sicher, dass die Kontostände der Abschlussrechnung durch die zugrunde liegende Dokumentation und Analyse unterstützt werden. Ein CPA wertet die Testergebnisse aus, prüft die Antworten des Managements auf Anfragen und zeichnet protokollanpassende Journaleinträge auf. Darüber hinaus dokumentiert der Abschlussprüfer von Jahr zu Jahr die Gründe für erhebliche Änderungen in der Buchführung und führt gegebenenfalls erforderliche Nachforschungen zu den Anforderungen nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen durch.

Berichterstattung

CPAs geben zu geprüften Abschlüssen ein Prüfungsurteil darüber ab, ob die Abschlüsse nach den in den USA allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt werden. Das Gutachten wird im Bericht des unabhängigen Abschlussprüfers abgegeben. Darüber hinaus kann der Abschlussprüfer auch die Basisabschlüsse und die dazugehörigen Anmerkungen für die Geschäftsführung der Organisation erstellen. Der Abschlussprüfer gibt auch einen Bericht über die Schwachstellen des internen Kontrollprozesses des Unternehmens heraus.

Summe

Ein Abschlussprüfer muss die ordnungsgemäße Dokumentation der Prüfung aufbewahren und Unterschriften vom Management bezüglich der Verantwortung des Managements für die im Abschluss enthaltenen Informationen erhalten. Die Informationen werden von der CPA aufbewahrt, falls Klagen über gemeldete Beträge und für zukünftige Kontoanalysen auftreten.